Metabeskrivning (158): Tillämpa en justerbar accelererad ränta på en tillgångs återstående bokförda värde varje år, från 125% minskande balans upp till valfri faktor du väljer.
Kalkylatorn för avskrivningsminskning tillämpar en accelererad avskrivningsränta på en tillgångs återstående bokförda värde varje år, istället för på dess ursprungliga kostnad, och använder en faktor du väljer för att ange hur aggressiv accelerationen är. Ange kostnad, skrotvärde, användbar livslängd och en faktor som 1.5 för 150% avtagande saldo, och kalkylatorn returnerar hela kostnadsschemat för år för år.
Till skillnad från rak avskrivning, som kostar samma fasta belopp varje år, kostar avskrivningar av minskande saldo en procentandel av det bokförda värde som återstår i början av varje år. Eftersom det återstående saldot krymper varje år minskar dollarkostnaden med den, vilket förskjuter de största avskrivningarna i de tidigaste åren av tillgångens liv.
*Dessa resultat är uppskattningar endast för information, inte skatte- eller redovisningsråd.*
Förstå formeln för sjunkande balans
Den fallande balansräntan som tillämpas varje år är faktor / användbar livslängd, och den räntan multipliceras med tillgångens aktuella bokförda värde, inte dess ursprungliga kostnad, för att hitta årets kostnad: Årlig kostnad = bokfört värde x (faktor / användbar livslängd).
Eftersom bokfört värde sjunker varje år, och räntan är en konstant procentandel av ett allt mindre tal, minskar dollarkostnaden naturligt från ett år till nästa även om procentsatsen aldrig förändras.
Ta en tillgångskostnad $10,000 med ett skrotvärde $1,000, en nyttotid på 5 och en vald faktor på 1.5 (150% avtagande saldo). Den ränta som tillämpas varje år är 1.5 delat med 5, eller 30%. År ett-kostnaden är 30% av hela $10,000-kostnaden, eller $3,000.00, som lämnar ett bokfört värde på $7,000.00. År två-kostnaden är 30% av det $7,000.00-saldot, eller $2,100.00, som lämnar $4,900.00. År tre fortsätter mönstret vid $1,470.00, och lämnar $3,430.00. År fyra skulle vara $1,029.00 enligt samma 30%-regel, vilket lämnar $2,401.00, och sista årets kostnad är begränsad till $1,401.00, exakt tillräckligt för att sänka bokföringsvärdet till $1,000.00 skrotgolvet utan att minska värdeminskningen.
Se hur den valda faktorn förändrar accelerationen
Faktorn är det som gör denna metod flexibel: en faktor 1.0 tillämpar exakt den raka linjetakten på den fallande balansen (fortfarande accelererad jämfört med sann rät linje, eftersom den tillämpas på en krympande bas istället för en fast), en faktor 1.5 ger 150% fallande balans som visas ovan, och en faktor på 2.0 ger dubbel nedåtgående balans, den mest aggressiva vanligt använda versionen.
Kalkylatorn för avskrivningsnedfallande saldo låter den faktorn sättas direkt istället för att låsa den till en förinställd accelerationsnivå.
Att höja faktorn skjuter in mer avskrivningskostnader i de tidigaste åren och mindre i de senare åren, medan det totala beloppet som avskrivs under tillgångens hela livslängd, från ursprunglig kostnad ner till skrotvärde, förblir detsamma oavsett vilken faktor som väljs, eftersom varje version av denna metod fortfarande slutar exakt vid skrotgolvet.
Se hur kalkylatorn hanterar skrotgolvet
Eftersom avskrivningar på minskande saldo är en procentandel av ett krympande saldo, skulle det matematiskt bara närma sig noll efter oändliga år istället för att nå exakt skrotvärde, så en takregel behövs i praktiken.
Depreciation Declining Balance Calculator sätter ett tak på varje års kostnad så att bokfört värde aldrig faller under skrotvärdet, och under det sista året av användbar livslängd justeras kostnaden så att bokfört värde hamnar exakt på skrot istället för att stanna precis före eller överskrida det.
Det där takbeteendet syns i det genomarbetade exemplet ovan: det sista årets obegränsade 30%-beräkning skulle ha gett en annan siffra, men kalkylatorn tilldelar istället exakt $1,401.00 för att minska det återstående gapet mellan år fyras bokvärde för $2,401.00 och $1,000.00-bärgningsmålet exakt.
Jämför med fasta och dubbelfallande varianter
En relaterad fast sjunkande balansmetod använder en specifik angiven ränta direkt, istället för att härleda räntan från en faktor och användbar livslängd, och en dubbel nedsjunkande balansmetod låser faktorn exakt 2.0 istället för att tillåta justering.
Båda dessa metoder kan återskapas med hjälp av denna kalkylators justerbara faktor när motsvarande ränta eller faktor matas in, vilket är anledningen till att denna kalkylators flexibilitet gör den till en användbar referenspunkt innan man väljer en mer specifik, namngiven metod för ett visst inlämnings- eller rapporteringskrav.
Känn till gränserna för denna beräkning
Denna beräkning tillämpar den valda faktorn jämnt över varje år och förutsätter en helårskonvention utan någon justering för placering mitt i året, bonusavskrivningar eller annan skattespecifik tidsregel ovanpå.
Faktiska skatteavskrivningsscheman, särskilt enligt MACRS i USA, följer specifika IRS-föreskrivna konventioner och tillgångsklasslivslängder som kanske inte exakt motsvarar en fritt vald faktor och användbar livslängd.
Använd kalkylatorn för avskrivningsminskning för att förstå hur en accelererad ränta som tillämpas på ett krympande saldo beter sig, och för att bygga planeringsuppskattningar. För en deklaration, kontrollera den nödvändiga metoden, faktorn och konventionen mot nuvarande skatteråd eller en kvalificerad förberedare.
Vanliga frågor
Vad är formeln för minskad avskrivning av saldot?
Formeln är Årlig kostnad = bokfört värde x (Faktor / Användbar livslängd), tillämpad på tillgångens aktuella bokförda värde varje år istället för dess ursprungliga kostnad. Detta ger en ränta som förblir konstant i procentuella termer men en dollarkostnad som krymper när bokfört värde krymper.
Hur mycket avskriver en $10,000-tillgång under år ett vid en 1.5-faktor över 5-år?
Vid en faktor 1.5 över en användbar livslängd på 5-år, är den applicerade räntan 30% (1.5 delat med 5), så en $10,000 tillgångskostnader $3,000.00 under år ett, hela 30% av dess ursprungliga kostnad eftersom bokfört värde har ännu inte minskat.
Vad styr faktorn i denna metod?
Faktoren styr hur aggressiv accelerationen är. En faktor 1.0 tillämpar basens nedgångshastighet, 1.5 ger 150% avtagande balans, och 2.0 ger dubbel nedåtgående balans, den mest använda aggressiva versionen av denna metod.
Varför följer inte årets utgift samma 30%-mönster?
Årets sista års kostnad är begränsad så att bokfört värde hamnar exakt på skrotvärdet istället för att överskrida det eller stanna för kort. I exemplet betyder det att förra årets utgifter är exakt $1,401.00 istället för den obegränsade 30%-siffran.
Ändrar en högre faktor det totala avskrivningsbeloppet?
Nej, en högre faktor ändrar hur snabbt den avskrivningsbara basen räknas ut, inte det totala beloppet som avskrivs under tillgångens fulla användbara livslängd. Varje faktor avskriver fortfarande hela skillnaden mellan kostnad och skrotvärde vid schemats slut.
Sammanfattning
Kalkylatorn för avskrivningsminskning applicerar en justerbar accelererad ränta, faktor dividerad med användbar livslängd, mot tillgångens aktuella bokförda värde varje år istället för dess ursprungliga kostnad.
En $10,000 tillgång med ett $1,000 skrotvärde, ett 5-år långt liv och en 1.5 faktorkostnad $3,000.00 under år ett, $2,100.00 under år två, $1,470.00 under år tre, $1,029.00 år fyra, och en taksatt $1,401.00 år fem för att landa exakt på skrot.
Att höja faktorn lägger på mer kostnader i tidigare år utan att ändra det totala avskrivningsvärdet under tillgångens livslängd. De visade siffrorna är uppskattningar, inte skatte- eller redovisningsråd.