Metabeskrivning (159): Sprid en byggnads kostnad över IRS MACRS-återvinningsperiod, 27.5 år bostad eller 39 år kommersiell, med raka procentsatser.
Real Estate Depreciation Calculator sprider en byggnads kostnad över den IRS-definierade MACRS-återhämtningsperioden, 27.5 år för bostadshyresfastigheter eller 39 år för kommersiella fastigheter, med den raka linjemetoden som krävs för fast egendom enligt nuvarande skatteregler. Ange byggnadens kostnad, dess fastighetsklass och ett skrotvärde om tillämpligt, och kalkylatorn återger den årliga avskrivningskostnaden och hela schemat.
Avskrivningar för fast egendom fungerar annorlunda än avskrivningar på utrustning eller fordon i amerikansk skattelagstiftning. Istället för att välja mellan flera accelererade metoder avskrivs bostads- och kommersiella byggnader på en rak linje under sin tilldelade återhämtningsperiod, med en konvention mitt i månaden som tillämpas under de år då de tagits i bruk och avyttringar, vilket denna kalkylators årliga siffror ungefär.
*Dessa resultat är uppskattningar endast för information, inte skatterådgivning; rådgör med en skatteexpert för din faktiska deklaration.*
Förstå MACRS återhämtningsperioder för fastigheter
MACRS, Modified Accelerated Cost Recovery System, tilldelar fast egendom en av två standardåtervinningsperioder för avskrivningsändamål: hyresfastigheter avskrivs över 27.5 år, medan icke-bostadskommersiella fastigheter avskrivs över 39 år.
Båda klasserna använder raklinjemetoden uteslutande för själva byggnadsstrukturen; mark avskrivs aldrig, eftersom den inte anses slitas ut eller bli föråldrad på samma sätt som en byggnad.
Real Estate Depreciation Calculator gäller den återvinningsperiod som motsvarar den valda fastighetsklassen, och omvandlar byggnadens avskrivningsbara kostnad till en årlig kostnadssiffra som speglar den raka räntan för just den aktuella återvinningsperioden.
Arbeta dig igenom ett genomarbetat exempel
Ta en bostadshyresbyggnad med en avskrivningsbar kostnad på $300,000, utan separat skrotvärde (markvärdet bör redan exkluderas från denna siffra eftersom mark aldrig avskrivs). Under den 27.5-åriga återhämtningsperioden för bostäder är den raka räntan ungefär 1 dividerat med 27.5, eller ungefär 3.636% per år av den avskrivningsbara basen.
Att tillämpa den satsen på byggnadskostnaden $300,000 ger en avskrivningskostnad för år ett på ungefär $10,454.55.. Eftersom MACRS fastighetsbolag använder en mittmånadskonvention, förutsatt att fastigheten togs i bruk under sin första månad, proportioneras den första delårskostnaden något lägre än ett helt år skulle göra, vilket återspeglas i den siffran för år ett. Från år två och framåt, när en hel månad av återhämtningsperioden har gått, stiger den årliga kostnaden något till cirka $10,909.09 per år, och fortsätter i den stabila takten under större delen av återhämtningsperioden innan en ny delvis årlig justering gäller under det sista avyttringsåret.
Jämför återhämtningsperioder för bostäder och kommersiella
Att välja kommersiell fastighetsklass istället för bostadsfastigheter ändrar återhämtningsperioden från 27.5 år till 39 år, vilket sänker den årliga raka linjetakten till ungefär 1 dividerat med 39, eller ungefär 2.564% per år.
Samma byggkostnad för byggnaden skulle ge en mindre årlig avskrivningskostnad under den längre kommersiella planen för 1⟧-årsperioden än för den kortare bostadsplanen för 2⟧-år, eftersom samma totala kostnad sprids över fler år.
Real Estate Depreciation Calculator låter fastighetsklassen bytas direkt, så skillnaden mellan bostads- och kommersiell behandling på samma byggnadskostnad är lätt att se utan att behöva räkna om prissatsen manuellt.
Se varför markvärdet måste uteslutas först
Ett avgörande steg innan man korrekt använder denna kalkylator är att separera markvärdet från byggnadsvärdet, eftersom marken i sig aldrig är avskrivningsbar enligt någon metod, inklusive MACRS. Endast den del av fastighetens köpeskilling som är avsatt för byggnadsstrukturen, förbättringar och andra avskrivningsbara komponenter ska anges som kostnadssiffra här.
Fastighetsskattevärderingar, värderingar eller en rimlig fördelningsmetod används vanligtvis för att dela upp ett totalt köpeskilling mellan mark och byggnad för detta ändamål. Att ange en fastighets fulla köpeskilling, inklusive mark, utan att först separera markvärdet kommer att överskatta den avskrivningsbara basen och därmed överskatta den beräknade årliga kostnaden.
Känn till gränserna för denna beräkning
Denna beräkning tillämpar den standardiserade MACRS-raksträckta för den valda återhämtningsperioden och approximerar effekten av mittmånadskonventionen under det första året.
Den tar inte hänsyn till markvärdesseparation (vilket måste göras innan en kostnadssiffra kan lämnas), kostnadssegregeringsstudier som omklassificerar vissa byggnadskomponenter till kortare tillgångsklasser, regler för kvalificerade förbättringar eller bonusavskrivningar som kan gälla för specifika delar av ett fastighetsköp enligt nuvarande skattelagstiftning.
Använd Real Estate Depreciation Calculator för att förstå den grundläggande MACRS-mekanismen för fastigheter och för att skapa en planeringsuppskattning. För en faktisk deklaration, samarbeta med en kvalificerad skatteexpert som kan tillämpa kostnadssegregation, markfördelning och gällande lagstiftning korrekt på din specifika fastighet.
Vanliga frågor
Hur många år avgår värdeminskning av bostadsfastigheter under MACRS?
Bostadshyresfastigheter avskrivs över 27.5 år enligt MACRS, uteslutande med raklinjemetoden, vilket ger en årlig sats på cirka 3.636 % av den avskrivningsbara byggkostnaden.
Hur många år avskrivs kommersiella fastigheter under MACRS?
Icke-bostadskommersiella fastigheter avskrivs över 39 år enligt MACRS, med hjälp av den raka linjemetoden, vilket ger en årlig sats på cirka 2.564 % av den avskrivningsbara byggnadskostnaden, vilket är lägre än bostadspriset eftersom samma kostnad sprids över fler år.
Hur mycket tappar en bostadsbyggnad i värde årligen?
En bostadshyresbyggnad för $300,000 minskar i värde ungefär $10,454.55 under sitt första delvisa år enligt mittmånadskonventionen, och sedan cirka $10,909.09 per år under större delen av den återstående återhämtningsperioden 27.5-år.
Blir marken avskriven tillsammans med byggnaden?
Nej, mark avskrivs aldrig enligt någon metod, inklusive MACRS. Endast den del av fastighetens kostnad som tilldelats byggnaden och andra avskrivningsbara förbättringar ska anges i denna kalkylator; markvärdet måste först exkluderas.
Varför skiljer sig förminskningen för första året från senare år?
Årets avskrivning för första året är proportionellt lägre eftersom MACRS fastighetsmäklare använder en mid-månads-konvention, där fastigheten behandlas som tagen i bruk mitt under den första månaden istället för i början av ett helt år, vilket minskar årets kostnad proportionellt.
Sammanfattning
Real Estate Depreciation Calculator sprider ut en byggnads avskrivningsbara kostnad över dess MACRS-återhämtningsperiod, 27.5 år för bostadshyresfastigheter eller 39 år för kommersiella fastigheter, med den obligatoriska raka linjemetoden. En $300,000 bostadsbyggnad avskriver ungefär $10,454.55 under sitt proportionella första år och cirka $10,909.09 per år därefter.
Markvärdet måste alltid exkluderas innan en kostnadssiffra anges eftersom mark aldrig är avskrivningsbar. Denna beräkning motsvarar mitten av månaden och tar inte hänsyn till kostnadssegregering eller bonusavskrivningar. De visade siffrorna är uppskattningar, inte skatterådgivning.