Tytuł SEO (48): Kalkulator amortyzacji nieruchomości - MACRS Building Metaopis (159): Rozkładaj koszt budynku na okres odzysku MACRS IRS, 27.5 lat mieszkalnych lub 39 lat komercyjnych, stosując proste procenty.
Kalkulator Amortyzacji Nieruchomości rozkłada koszt budynku na okres odzysku MACRS określony przez IRS, 27.5 lat dla nieruchomości wynajmowanych lub 39 lat dla nieruchomości komercyjnych, stosując metodę prostą wymaganą dla nieruchomości zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Wprowadź koszt budynku, jego klasę nieruchomości oraz wartość odzysku, jeśli ma zastosowanie, a kalkulator zwraca roczny koszt amortyzacji oraz pełny harmonogram.
Amortyzacja nieruchomości działa inaczej niż amortyzacja sprzętu lub pojazdu w amerykańskim prawie podatkowym. Zamiast wybierać spośród kilku przyspieszonych metod, budynki mieszkalne i komercyjne są amortyzowane w linii prostej przez przypisany okres odzysku, z zastosowaniem konwencji w połowie miesiąca w latach eksploatacji i likwidacji, które przybliżają roczne dane tego kalkulatora.
*Te wyniki są jedynie szacunkami informacyjnymi, nie poradą podatkową; skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie faktycznego rozliczenia.*
Zrozum okresy odzyskiwania nieruchomości MACRS
MACRS, Zmodyfikowany System Przyspieszonego Odzyskiwania Kosztów, przypisuje nieruchomości do jednego z dwóch standardowych okresów odzysku w celach amortyzacji: nieruchomości mieszkalne na wynajem tracą amortyzację w ciągu 27.5 lat, natomiast nieruchomości niemieszkalne tracą amortyzację w ciągu 39 lat.
Obie klasy stosują metodę linii prostej wyłącznie dla samej konstrukcji budynku; grunt nigdy nie jest amortyzowany, ponieważ nie jest uważany za zużyty lub przestarzały tak jak budynek.
Kalkulator amortyzacji nieruchomości stosuje okres odzysku odpowiadający wybranej klasie nieruchomości, przeliczając koszt amortyzacyjny budynku na roczną wartość wydatków odzwierciedlającą stopę prostą za ten konkretny okres odzysku.
Przejdź przez przepracowany przykład
Weźmy budynek na wynajem mieszkalny o kosztie amortyzacyjnym $300,000,, bez zakładania odrębnej wartości odzysku (wartość gruntów powinna być już wyłączona z tej wartości, ponieważ grunt nigdy nie jest amortyzowany). W okresie 27.5 roku odbudowy mieszkaniowej stopa prosta wynosi mniej więcej 1 podzielona przez 27.5, czyli około 3.636% na rok od bazy amortyzacyjnej.
Zastosowanie tej stawki do kosztu budowy $300,000 daje koszt amortyzacji w pierwszym roku około $10,454.55. Ponieważ MACRS nieruchomości stosuje konwencję środkową, zakładając, że nieruchomość została oddana do użytku w połowie pierwszego miesiąca, koszt za pierwszy rok jest nieco proporcjonalny niż za cały rok, co odzwierciedla się w tej wartości z pierwszego roku. Od drugiego roku, gdy obowiązuje pełny 12 miesiąc okresu odzysku, roczny koszt nieznacznie wzrasta do około $10,909.09 rocznie, utrzymując się w tym stałym tempie przez większość okresu odzysku, zanim w ostatnim roku sprzedaży zostanie wprowadzona kolejna korekta o część roku.
Porównaj okresy rekonwalescencji mieszkaniowej i komercyjnej
Wybór klasy nieruchomości komercyjnej zamiast mieszkalnej zmienia okres odzysku z 27.5 lat do 39 lat, co obniża roczną stopę prostą do około 1 podzielonej przez 39, czyli około 2.564% rocznie.
Ten sam koszt budowy $300,000 powodowałby mniejsze roczne koszty amortyzacji w dłuższym 39 rocznym harmonogramie komercyjnym niż przy krótszym harmonogramie mieszkaniowym 27.5, ponieważ ten sam całkowity koszt jest rozkładany na więcej lat.
Kalkulator amortyzacji nieruchomości pozwala bezpośrednio zmienić klasę nieruchomości, dzięki czemu różnica między traktowaniem nieruchomości mieszkalnej a komercyjnej przy identycznym koszcie budynku jest łatwa do zaobserwowania bez konieczności ręcznego obliczania stawki.
Zobacz, dlaczego najpierw należy wykluczyć wartość ziemi
Kluczowym krokiem przed prawidłowym użyciem tego kalkulatora jest oddzielenie wartości gruntu od wartości budynku, ponieważ sama ziemia nigdy nie podlega amortyzacji pod żadną metodą, w tym MACRS. Tylko część ceny zakupu nieruchomości przeznaczona na konstrukcję, ulepszenia i inne elementy podlegające amortyzacji należy wprowadzać jako wartość kosztową tutaj.
Zazwyczaj do podziału całkowitej ceny zakupu między działkę a budynek w tym celu stosuje się wyceny podatku od nieruchomości, wyceny lub rozsądną metodę alokacji. Wpisanie pełnej ceny zakupu nieruchomości, włącznie z gruntem, bez wcześniejszego rozdzielenia wartości gruntu zawyża podstawę amortyzacyjną, a tym samym zawyża obliczony roczny koszt.
Poznaj granice tego obliczenia
To obliczenie stosuje standardową stopę prostą MACRS dla wybranego okresu odzyskania i przybliża wpływ konwencji śródmiesięcznej na pierwszy rok.
Nie uwzględnia rozdziału wartości gruntów (co musi być wykonane przed wprowadzeniem wartości kosztowej), badań segregacji kosztów, które przeklasyfikują niektóre elementy budynku do klas aktywów o krótszym stanie, zasad dotyczących nieruchomości kwalifikowanych lub przepisów dotyczących amortyzacji premii, które mogą dotyczyć konkretnych elementów zakupu nieruchomości zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym.
Skorzystaj z Kalkulatora Amortyzacji Nieruchomości, aby zrozumieć podstawowy mechanizm MACRS i sporządzić szacunkowe wyceny. Aby przygotować rzeczywiste zeznanie podatkowe, współpracuj z wykwalifikowanym doradcą podatkowym, który potrafi prawidłowo zastosować segregację kosztów, podział gruntów i obowiązujące przepisy do Twojej konkretnej nieruchomości.
Często zadawane pytania
Przez ile lat nieruchomości na wynajem mieszkalne tracą amortyzację w ramach MACRS?
Nieruchomości mieszkalne na wynajem tracą amortyzację w ciągu 27.5 lat w ramach MACRS, wykorzystując wyłącznie metodę liniową prostą, co generuje roczną stawkę około 3.636% kosztów budowy podlegających amortyzacji.
Przez ile lat majątek komercyjny traci amortyzację w ramach MACRS?
Nieruchomości niemieszkalne tracą na wartości przez ponad 39 lat według MACRS, stosując metodę liniową, która generuje roczną stawkę około 2.564% kosztów budowy podlegających amortyzacji, niższą niż stawka mieszkalna, ponieważ ten sam koszt rozkładany jest na więcej lat.
O ile roczny deprecjowany budynek mieszkalny $300,000?
Budynek na wynajem $300,000 traci na wartości około $10,454.55 w swoim pierwszym częściowym roku zgodnie z konwencją śródmiesięczną, a następnie około $10,909.09 rocznie przez większość pozostałego okresu odbudowy 27.5.
Czy grunt traci na wartości razem z budynkiem?
Nie, grunty nigdy nie są amortyzowane żadną metodą, w tym MACRS. Do tego kalkulatora należy wprowadzać tylko część kosztu nieruchomości przeznaczoną na budynek i inne ulepszenia podlegające amortyzacji; wartość gruntu należy najpierw wykluczyć.
Dlaczego amortyzacja pierwszego roku różni się od późniejszych?
Amortyzacja za pierwszy rok jest proporcjonalnie niższa, ponieważ MACRS Real Estate stosuje konwencję w środku miesiąca, traktując nieruchomość jako oddaną do użytku w połowie pierwszego miesiąca, a nie na samym początku pełnego roku, co proporcjonalnie zmniejsza koszt danego roku.
Podsumowanie
Kalkulator amortyzacji nieruchomości rozkłada koszt amortycjonujący budynku na okres odzysku MACRS, 27.5 lat dla nieruchomości na wynajem lub 39 lat dla nieruchomości komercyjnych, stosując wymaganą metodę liniową linii. Budynek mieszkalny $300,000 traci na wartości około $10,454.55 w swoim proporcjonalnym pierwszym roku i około $10,909.09 rocznie po nim.
Wartość gruntów zawsze należy wykluczyć przed wpisaniem wartości kosztowej, ponieważ grunt nigdy nie podlega amortyzacji. Obliczenia te przybliżają konwencję śródmiesięczną i nie uwzględniają segregacji kosztów ani amortyzacji bonusowej. Podane dane są szacunkami, a nie poradami podatkowymi.