Die Abschreibung eines Vermögenswerts berechnen
Abschreibung zu berechnen heißt, die abschreibbare Basis eines Vermögenswerts (Kaufpreis minus Restwert) über seine Nutzungsdauer zu verteilen. Der Abschreibungsrechner berechnet das für jede Methode und erzeugt einen Plan mit dem Aufwand jedes Jahres und dem sinkenden Buchwert.
Drei Angaben bestimmen alle Methoden: Kosten (was für den Vermögenswert gezahlt wurde), Restwert (was er am Ende der Nutzungsdauer wert sein wird) und Nutzungsdauer in Jahren. Die Differenz zwischen Kosten und Restwert ist die abschreibbare Basis, also der Gesamtbetrag, der abgeschrieben wird. Für eine Maschine von $10,000 mit Restwert $1,000 werden $9,000 über die Nutzungsdauer abgeschrieben, unabhängig von der Methode. Nur die Jahresverteilung ändert sich.
Unternehmen schreiben Vermögenswerte ab, um Aufwand den Perioden zuzuweisen, die vom Vermögenswert profitieren, und den Wertverlust in den Büchern abzubilden. QuickCalculators macht die Methodenwahl konkret, indem gezeigt wird, wie jede diese $9,000 auf die Jahre verteilt.
Mit der linearen Methode abschreiben
Die lineare Methode verteilt die Abschreibung gleichmäßig und belastet jeden Nutzungsjahr denselben Aufwand. Der Abschreibungsrechner erhält ihn, indem er die abschreibbare Basis durch die Nutzungsdauer teilt. Die Formel ist (Kosten − Restwert) / Nutzungsdauer. Für die Maschine von $10,000 mit Restwert $1,000 über 5 Jahre ist die lineare Abschreibung $9,000 / 5 = $1,800 jedes Jahr.
Der Buchwert sinkt um $1,800 pro Jahr, von $10,000 bis $1,000 am Ende des fünften Jahres. Dieses gleichmäßige, vorhersehbare Muster macht die lineare Methode zur am häufigsten genutzten.
Linear eignet sich für Vermögenswerte, die gleichmäßig Wert verlieren und genutzt werden. QuickCalculators zeigt den festen Aufwand von $1,800 jedes Jahr und den konstanten Buchwertrückgang, das einfachste Abschreibungsmuster.
Mit der degressiven Methode abschreiben
Die degressive Methode konzentriert die Abschreibung am Anfang. Sie belastet in den frühen Jahren mehr Aufwand, indem sie einen festen Satz auf einen sinkenden Buchwert anwendet. Der Abschreibungsrechner berechnet den Jahresaufwand als Satz multipliziert mit dem verbleibenden Buchwert. Statt eines festen Betrags wendet sie einen Prozent auf den Buchwert an. Weil dieser jedes Jahr fällt, sinkt auch der Aufwand.
Der Satz gilt anfangs auf einem größeren Saldo, daher wird der Großteil der Abschreibung in den frühen Jahren erfasst. Die Methode senkt den Buchwert nie unter den Restwert. Das letzte Jahr wird angepasst, damit der Vermögenswert genau bei diesem Wert endet.
Degressiv eignet sich für Vermögenswerte, die den Großteil ihres Werts früh verlieren, etwa Fahrzeuge und Technik. QuickCalculators zeigt die höheren Anfangsaufwände und ihren allmählichen Rückgang, typisch für eine beschleunigte Methode, während der Buchwert sich dem Restwert nähert.
Die doppelte degressive Methode nutzen
Die doppelte degressive Methode ist die häufigste beschleunigte Methode. Sie wendet jedes Jahr auf den Buchwert das Doppelte des linearen Satzes an. Der Abschreibungsrechner berechnet den Satz als 2 geteilt durch die Nutzungsdauer. Für einen Vermögenswert von 5 Jahren ist der lineare Satz 20% (ein Fünftel pro Jahr), daher ist der doppelte degressive Satz 40%.
Das erste Jahr nimmt 40% der vollen $10,000 = $4,000. Das zweite Jahr nimmt 40% des verbleibenden Buchwerts, und so weiter. Der Aufwand jedes Jahres ist kleiner als der des Vorjahres. Wie alle degressiven Methoden stoppt sie am Restwert und fällt nicht darunter.
Die doppelte degressive Methode konzentriert einen großen Teil der Abschreibung am Anfang, passend für Vermögenswerte, die produktiver sind, wenn sie neu sind. QuickCalculators zeigt die hohen Anfangsaufwände ($4,000 im ersten Jahr gegenüber $1,800 linear) und den schnellen späteren Buchwertrückgang.
Die Methode Summe der Jahresziffern nutzen
Die Methode Summe der Jahresziffern ist eine beschleunigte Methode, die die Abschreibung nach der Restnutzungsdauer des Vermögenswerts gewichtet. Der Abschreibungsrechner berechnet den Bruch jedes Jahres aus der Summe der Ziffern der Nutzungsdauer. Für einen Vermögenswert von 5 Jahren summieren die Ziffern von 1 bis 5 auf 15.
Das erste Jahr nutzt den Bruch 5/15 (größte Restnutzungsdauer), das zweite 4/15 und so weiter bis 1/15 im letzten Jahr. Jeder Bruch multipliziert die abschreibbare Basis, sodass das erste Jahr 5/15 × $9,000 = $3,000 nimmt. Die Methode beschleunigt die Abschreibung wie die degressive, aber milder, und endet genau am Restwert ohne Anpassungen.
Summe der Jahresziffern liegt zwischen linear und doppelter degressiver Methode. QuickCalculators zeigt die fallenden Brüche und die Aufwände, die sie erzeugen, ein weiteres beschleunigtes Muster mit eigener Kurve.
Nach Produktionseinheiten abschreiben
Die Methode der Produktionseinheiten bindet die Abschreibung an die Nutzung und nicht an die Zeit. Sie belastet Aufwand proportional zur Produktion. Der Abschreibungsrechner erhält einen Satz pro Einheit und wendet ihn auf die in jeder Periode genutzten Einheiten an. Der Satz pro Einheit ist die abschreibbare Basis geteilt durch die erwarteten Gesamteinheiten über die Nutzungsdauer.
Bei einer Basis von $9,000 und 90,000 erwarteten Einheiten schreibt jede Einheit $0.10 ab. Ein Jahr mit 20,000 Einheiten Produktion schreibt $2,000 ab. Ein langsameres Jahr mit 10,000 Einheiten schreibt $1,000 ab. Der Aufwand folgt der Nutzung, nicht dem Kalender, sodass ein intensives Nutzungsjahr mehr kostet als eines mit wenig Aktivität.
Produktionseinheiten eignen sich für Maschinen, deren Verschleiß von der Produktion und nicht vom Alter abhängt. QuickCalculators zeigt, wie der Aufwand je nach eingegebenen Einheiten pro Periode schwankt. Es ist die einzige Methode, deren Plan von der Nutzung und nicht von der Zeit abhängt.
Den Abschreibungsplan lesen
Der Abschreibungsplan zeigt für jedes Jahr den Abschreibungsaufwand, die kumulierte Abschreibung und den verbleibenden Buchwert. Der Abschreibungsrechner erzeugt diesen Plan für die gewählte Methode und macht ihr Muster sichtbar.
Jede Zeile entspricht einer Periode: der in diesem Jahr belastete Aufwand, die bisher kumulierte Gesamtabschreibung und der verbleibende Buchwert (Kosten minus kumulierte Abschreibung).
Der Buchwert beginnt bei den vollen Kosten und endet am Restwert, ohne jemals darunter zu liegen. Den Plan zu durchlaufen zeigt die Form der Methode: gleichmäßig bei linear, am Anfang steil und danach sanfter bei beschleunigten Methoden, und variabel bei Produktionseinheiten.
Der Plan macht aus einer Formel einen Jahresplan und lässt das Verhalten der Methode sehen. QuickCalculators erlaubt Methodenvergleiche durch Wechsel des Modusselectors, um mit einem Klick die Pläne desselben Vermögenswerts linear und doppeldegressiv zu prüfen.
Den Hinweis lesen
QuickCalculators kennzeichnet Abschreibungsergebnisse als Schätzungen nur zur Information. Der Abschreibungsrechner gibt keine Steuer-, Buchhaltungs- oder Anlageberatung. Vor einer Steuererklärung die steuerliche Abschreibung mit geltenden Vorschriften und einem qualifizierten Fachmann bestätigen.
Einen häufigen Irrtum korrigieren: Jede Methode schreibt eine andere Summe ab
Methoden schreiben keine unterschiedlichen Summen ab. Alle tilgen dieselbe abschreibbare Basis (Kosten minus Restwert) über die Nutzungsdauer. Sie unterscheiden sich nur im Zeitpunkt des Aufwands. Der Abschreibungsrechner zeigt diese gemeinsame Summe, indem alle Pläne am Restwert enden.
Häufig gestellte Fragen
Wie wird die Abschreibung berechnet?
Die Abschreibung wird berechnet, indem die Kosten eines Vermögenswerts minus Restwert über die Nutzungsdauer mit einer gewählten Methode verteilt werden. Linear teilt gleichmäßig. Degressiv und Summe der Jahresziffern beschleunigen. Produktionseinheiten binden an die Produktion. Der Abschreibungsrechner wendet jede Methode an und zeigt den Jahresplan.
Was ist lineare Abschreibung?
Lineare Abschreibung belastet jedes Jahr denselben Aufwand und wird als (Kosten − Restwert) / Nutzungsdauer berechnet. Für einen Vermögenswert von $10,000 mit Restwert $1,000 über 5 Jahre schreibt sie $1,800 pro Jahr ab. Es ist die einfachste und üblichste Methode, geeignet für Vermögenswerte, die gleichmäßig Wert verlieren. Der Abschreibungsrechner berechnet sie mit einem vollen Plan.
Was ist der Unterschied zwischen degressiven Methoden?
Degressive Methoden wenden einen festen Satz auf einen sinkenden Buchwert an und konzentrieren die Abschreibung am Anfang. Die doppelte degressive Methode nutzt das Doppelte des linearen Satzes (am stärksten beschleunigt). Andere degressive Varianten nutzen andere Sätze. Alle belasten am Anfang mehr und danach weniger, und keine fällt unter den Restwert. Der Abschreibungsrechner enthält die doppelte degressive Methode als wählbaren Modus.
Was ist der Restwert?
Der Restwert ist der geschätzte Wert eines Vermögenswerts am Ende seiner Nutzungsdauer, also der Betrag, zu dem er verkauft oder entsorgt werden könnte. Abschreibung gilt nur für Kosten über dem Restwert, daher ist die abschreibbare Basis Kosten minus Restwert. Der Buchwert liegt nie unter dem Restwert. Der Abschreibungsrechner nutzt ihn als Pflichtangabe.
Welche Abschreibungsmethode sollte genutzt werden?
Die passende Methode hängt davon ab, wie der Vermögenswert Wert verliert: linear für gleichmäßigen Verlust, degressiv oder Summe der Jahresziffern für Vermögenswerte, die den Großteil früh verlieren (Fahrzeuge und Technik), und Produktionseinheiten für Vermögenswerte, deren Verschleiß der Produktion folgt (Maschinen). Steuervorschriften können eine bestimmte Methode verlangen. Der Abschreibungsrechner erlaubt Vergleiche.
Summieren alle Abschreibungsmethoden denselben Betrag?
Ja. Alle Methoden schreiben dieselbe Summe ab, Kosten minus Restwert, über die Nutzungsdauer. Nur der Zeitpunkt ändert sich: beschleunigte Methoden belasten am Anfang mehr und danach weniger, während linear den Aufwand gleichmäßig verteilt. Der Abschreibungsrechner zeigt das, indem Methoden verglichen werden können, die dieselbe kumulierte Summe erreichen.
Den Abschreibungsrechner zusammenfassen
Der Abschreibungsrechner verteilt die Kosten eines Vermögenswerts minus Restwert über die Nutzungsdauer und zeigt Aufwand und Buchwert jedes Jahres für jede Methode. Linear teilt die abschreibbare Basis gleichmäßig. Degressive Methoden und Summe der Jahresziffern konzentrieren den Aufwand am Anfang. Produktionseinheiten folgen der Produktion.
QuickCalculators hält alle Pläne auf den Cent genau und kennzeichnet das Ergebnis als Schätzung, die fachlicher steuerlicher Bestätigung bedarf.